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  20200218 ,>>【香港正www97444com版免费永久姿料一l】>>,纳税人确定适用加计抵减15%政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定。

   主表第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期实际抵减额”=30-20-3=7(万元)。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)补充规定:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税。

 

  〔2〕住宿服务,是指提供住宿场所及配套服务等的活动。在该例中,应按照10-12月累计销售情况进行判断,即以100/(100+30)计算。

 

  <<|香港正www97444com版免费永久姿料一l|>>4.在计算生活服务销售额占比时,一般纳税人在属于小规模纳税人期间的销售额也需要参与计算。

   〔2〕娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。【例】如果生活性服务业纳税人在2019年10月确认适用15%加计抵减政策,当月销售咨询服务,涉及销项税额30万元(税率6%),当月可抵扣的进项税额为20万元,那么10月加计抵减额和应纳税额应当如何计算?按照《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),依据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明,纳税人在10月的加计抵减额和应纳税额计算如下:《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下称《附列资料(四)》)“二、加计抵减情况”“本期发生额”=当期可抵扣进项税额×15%=20×10%=3(万元)。

 

   3.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以从加计抵减额中抵减。5.居民日常服务。

 

   〔2〕娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

 

   因该纳税人生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照规定,可以享受加计抵减政策。1.文化体育服务。

 

  (环彦博 20200218 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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